Wetgeving & premies
6 % btw in België: voorwaarden, vermelding en valkuilen
Woning ouder dan 10 jaar, privégebruik, factuur van de aannemer: wanneer 6 % btw geldt, welke vermelding je moet eisen en welke werken aan 21 % blijven.
Door het Batizzy-teamGepubliceerd op Bijgewerkt op 9 min. leestijd
Op een werf van 20 000 € excl. btw scheelt het 3 000 € of je 21 % of 6 % btw betaalt. Vaak is dat de grootste besparing van een hele renovatie, nog voor de gewestelijke steun. Dan moeten de voorwaarden wel vervuld zijn, en die zijn preciezer dan je denkt: de leeftijd van de woning telt in kalenderjaren, het gebruik na de werken telt evenveel als het huidige gebruik, en de materialen moeten door de aannemer geleverd worden. Sinds de zomer van 2025 valt een deel van de verwarming zelfs buiten het verlaagde tarief.
De voorwaarden, een voor een
Het tarief van 6 % komt uit rubriek XXXI van tabel A van de bijlage bij het koninklijk besluit nr. 20. De voorwaarden die de FOD Financiën opsomt, moeten allemaal vervuld zijn.
Een woning van meer dan 10 jaar
Twee data tellen: het jaar van de eerste ingebruikneming, dat als een volledig jaar meetelt, en de datum van de eerste factuur voor de werken, voorschotfactuur inbegrepen. De eerste ingebruikneming moet plaatsgevonden hebben in een kalenderjaar dat minstens tien jaar voorafgaat aan die eerste factuur.
Het voorbeeld van de FOD Financiën: een woning die in 2012 voor het eerst bewoond werd, nieuwe ramen geplaatst in december 2022 met een voorschotfactuur van 5 november 2022. De voorwaarde is vervuld. Concreet: een woning die in 2016 voor het eerst bewoond werd, kan het verlaagde tarief krijgen voor werken waarvan de eerste factuur uit 2026 dateert.
Een privéwoning na de werken
Na de werken moet het goed voor meer dan de helft als privéwoning dienen, en de werken moeten minstens gedeeltelijk het privégedeelte betreffen. Dan geldt 6 % voor de hele werf, ook in het beroepsgedeelte: een zelfstandige die 30 % van zijn huis voor zijn activiteit gebruikt, kan zijn hele dak aan 6 % laten vernieuwen. Alleen een apart kantoor laten schilderen blijft daarentegen aan 21 %.
Een renovatie, geen nieuwbouw
De werken moeten dienen om de woning te verbouwen, te renoveren, te verbeteren, te herstellen of te onderhouden, gewone schoonmaak niet meegerekend. Afbraak die niet aan een renovatie voorafgaat, blijft aan 21 %, net als het intellectuele werk van een architect, landmeter of ingenieur.
Een te ingrijpende werf wordt nieuwbouw, aan 21 %. Twee criteria beslissen. De bijgebouwde oppervlakte mag niet groter zijn dan het behouden oude deel, en het nieuwe deel moet één geheel vormen met het oude. De behouden dragende structuur moet minstens 50 % van de totale lengte van de dragende structuur uitmaken.
Werken geleverd en gefactureerd aan jou
De werken moeten rechtstreeks aan jou geleverd en gefactureerd worden, aan wie de woning gebruikt: eigenaar, huurder, vruchtgebruiker. Koopt de aannemer de materialen en factureert hij ze samen met de plaatsing, dan gaat het geheel naar 6 %. Materialen die je zelf koopt, blijven aan 21 %.
De inschrijving van de aannemer in de KBO staat niet tussen die fiscale voorwaarden. Zijn nummer controleren voor je tekent, blijft wel een goede gewoonte, en onze KBO-checklist legt uit hoe.
Wat aan 21 % blijft
De gedetailleerde lijst van de FOD Financiën zet onder meer aan 21 %:
- verwarmingsinstallaties op gas, stookolie of steenkool voor hun specifieke deel (zie verder), en ook kachels en convectoren op die brandstoffen;
- verlichtingstoestellen die niet volledig ingebouwd zijn en convectoren die alleen met een stekker aangesloten worden;
- de vervanging van een defect keukentoestel, bijvoorbeeld een inbouwoven;
- de tuin: aanleg, omheiningen, tuinpaden, een terras achteraan in de tuin, een tuinhuis, een zwembad, een vijver;
- gewone huishoudelijke schoonmaak.
Een ingerichte keuken met kasten, een terras of veranda die aan de woning grenst, buitenluiken of -zonwering, het vegen van de schoorsteen en het onderhoud van een ketel, ook op gas, blijven daarentegen aan 6 % als de andere voorwaarden vervuld zijn.
Verwarming sinds 29 juli 2025
Deze wijziging raakt veel offertes. Voor een gas- of stookolieketel die bij een renovatie geplaatst of vervangen wordt, gaat het zogenaamde specifieke deel naar 21 %, arbeid inbegrepen: de ketel, de rookgasafvoer, de brandstoftoevoer, het bevestigingsmateriaal, de circulatiepomp die in de ketel zit. Radiatoren, vloerverwarming, leidingen, thermostatische kranen, het expansievat of de thermostaat blijven aan 6 %, omdat ze later ook voor een warmtepomp kunnen dienen.
De factuur moet beide tarieven duidelijk opsplitsen. Zonder die opsplitsing gaat alles naar 21 %. Voor een hybride systeem (bijverwarmingsketel en warmtepomp) tegen een globale prijs aanvaardt de administratie een forfaitaire verdeling: 35 % van de prijs aan 21 % en 65 % aan 6 %. Onderhoud en herstelling van een bestaande installatie vallen er niet onder, en een verwarming die 100 % niet-fossiel is (warmtepomp, pellets, hout) houdt het verlaagde tarief.
Illustratief voorbeeld: je vervangt een gasketel voor 6 000 € excl. btw, waarvan 4 500 € voor de ketel, de afvoer en de plaatsing en 1 500 € voor twee nieuwe radiatoren. De btw bedraagt 945 € op het eerste deel (21 %) en 90 € op het tweede (6 %), samen 1 035 €. Met het verlaagde tarief op alles, zoals voor 29 juli 2025, was dat 360 € geweest.
De verplichte vermelding op de factuur
Er is geen attest meer om te ondertekenen. Sinds 1 juli 2022 vermeldt de aannemer op de factuur alle elementen die het verlaagde tarief rechtvaardigen, en de factuur bevat deze vermelding, zoals de FOD Financiën ze publiceert:
"Btw-tarief: Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand vanaf de ontvangst van de factuur, wordt de klant geacht te erkennen dat: (1) de werken worden verricht aan een woning waarvan de eerste ingebruikneming heeft plaatsgevonden in een kalenderjaar dat ten minste tien jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur met betrekking tot die werken, (2) de woning, na uitvoering van die werken, uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt en (3) de werken worden verstrekt en gefactureerd aan een eindverbruiker. Wanneer minstens één van die voorwaarden niet is voldaan, zal het normale btw-tarief van 21 % van toepassing zijn en is de afnemer ten aanzien van die voorwaarden aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten."
Lees ze voor je betaalt: ze maakt jou aansprakelijk als een van de drie voorwaarden niet vervuld is. Lijkt het tarief fout, meld het dan schriftelijk aan de aannemer binnen de maand na de factuur, liefst aangetekend. Hij bezorgt je een verbeterde factuur. Bij twijfel helpt de FOD Financiën op 02 572 57 57.
Drie becijferde voorbeelden
De bedragen en oppervlakten in deze drie gevallen zijn illustratieve voorbeelden.
Een keuken in Brussel, 8 000 € excl. btw
Woning voor het eerst bewoond in 2010, eigenaar-bewoner, ingerichte keuken geplaatst door de aannemer.
| Tarief 21 % | Tarief 6 % | |
|---|---|---|
| Excl. btw | 8 000 € | 8 000 € |
| Btw | 1 680 € | 480 € |
| Incl. btw | 9 680 € | 8 480 € |
| Besparing | 1 200 € |
Dakisolatie in Luik, 4 500 € excl. btw
Huis uit 1985, eigenaar-bewoner, isolatie geleverd en geplaatst door de aannemer.
| Tarief 21 % | Tarief 6 % | |
|---|---|---|
| Excl. btw | 4 500 € | 4 500 € |
| Btw | 945 € | 270 € |
| Incl. btw | 5 445 € | 4 770 € |
| Besparing | 675 € |
In Wallonië kan zo'n post ook deel uitmaken van een project met een Rénopack, als de woning de vereiste PEB-labelsprong maakt. Alles staat in ons artikel over het einde van de premie Habitation.
Een uitbreiding: renovatie of nieuwbouw?
De oppervlakten meet je aan de buitenzijden van de muren, kelders, zolders en ingebouwde garages inbegrepen.
| Project | Behouden oud deel | Oppervlakte na de werken | Tarief |
|---|---|---|---|
| 30 m² bij een huis van 120 m² | 120 m² | 150 m² | 6 % mogelijk |
| 150 m² bij een huis van 100 m² | 100 m² | 250 m² | 21 % (nieuwbouw) |
In het eerste geval blijft het oude deel groter dan het nieuwe: als de uitbreiding één geheel vormt met het huis en de andere voorwaarden vervuld zijn, kan alles aan 6 % blijven. In het tweede geval gaat alles naar 21 %.
Veelgemaakte fouten
Een gasketel aan 6 % gefactureerd
Sinds 29 juli 2025 klopt dat niet meer voor de ketel en zijn specifieke onderdelen. Vraag een verbeterde offerte, met beide tarieven op aparte lijnen, voor je tekent.
Een voorschotfactuur die te vroeg komt
De eerste factuur telt, voorschot inbegrepen. Voor een woning die in 2016 voor het eerst bewoond werd, blijft een eerste factuur van december 2025 aan 21 %. Gedateerd in januari 2026 kan ze naar 6 %.
Zelf gekochte materialen
Tegels uit de winkel die de vakman plaatst: 21 % op de tegels, 6 % alleen op de plaatsing. Gaat het om de prijs, laat de aannemer dan leveren.
De tuin bij de woning rekenen
Een terras dat aan de woning grenst, kan aan 6 %, een terras achteraan in de tuin niet. Hetzelfde voor een aangebouwde veranda (6 %) en een tuinhuis (21 %).
Een factuur zonder vermelding
Zonder vermelding rechtvaardigt niets het verlaagde tarief. Eis ze, en lees ze.
Bijzonder geval: btw verlegd tussen ondernemingen
Ben je zelf btw-plichtig en moet je periodieke aangiften indienen, dan valt werk in onroerende staat voor jou onder de verleggingsregeling (medecontractant). De factuur vermeldt geen tarief en geen btw-bedrag: jij geeft de btw aan. Sinds 1 januari 2023 bevat ze deze vermelding:
"Verlegging van heffing. Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand na de ontvangst van de factuur, wordt de afnemer geacht te erkennen dat hij een belastingplichtige is gehouden tot de indiening van periodieke aangiften. Als die voorwaarde niet vervuld is, is de afnemer ten aanzien van die voorwaarde aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten."
Een btw-plichtige die geen periodieke aangiften indient, moet dat aan de aannemer melden wanneer hij zijn btw-nummer doorgeeft.
Wat Batizzy doet, en wat je zelf nog controleert
Ben je aannemer, dan helpt de offerte-editor van Batizzy je. De btw-assistent stelt de vragen waarop het tarief steunt (woning ouder dan 10 jaar, privégebruik na de werken, eindverbruiker), stelt 6 % of 21 % voor en bewaart je antwoorden in de offerte. Elke lijn kan haar eigen tarief hebben, en de wettelijke vermelding wordt gedrukt zodra een lijn aan 6 % staat. Voor een btw-plichtige klant zet een schakelaar de offerte in verlegging, met de vermelding voor de medecontractant. De lijnen van een gas- of stookolieketel moet je wel zelf op 21 % zetten.